Увольнение всегда является прекращением трудового договора и отношений между работником и работодателем. При увольнении работнику положены денежные выплаты.
Полный расчет должен быть осуществлен в течение одного дня. День передачи документов и денежных выплат и является последним трудовым днем. При этом неважно, на каком основании проводится увольнение.
Причины для получения выплат
Основной причиной получения денежных выплат является сам факт увольнения. Основания для увольнения не являются причинами выплаты компенсации. Работодатель выступает гарантом перед работником относительно его материального благополучия.
Все обязательные платежи, которые он передает во внебюджетные фонды, являются социальными гарантиями для каждого трудящегося на случай потери ежемесячного заработка.
Выплаты предоставляются также с целью компенсировать пропущенные отпуска и общие отработанные часы.
Основной причиной может рассматриваться обязательный финансовый расчет между сторонами трудового соглашения при его прекращении. Работодатель только тогда может считать свои обязательства выполненными, когда работник получил на руки деньги, и нет задолженности перед внебюджетными фондами.
Недобросовестные работодатели рискуют быть привлеченными к материальной, гражданской, дисциплинарной и даже криминальной ответственности за неправильно произведенный расчет.
Виды компенсаций
ТК РФ устанавливает следующие виды денежных возмещений при увольнении работника:
- выплаты при увольнении по сокращению штата;
- выплаты, если было увольнение по соглашению сторон компенсация;
- выплаты при уходе по собственному желанию;
- возмещение при увольнении по состоянию здоровья.
Работодатель должен материально компенсировать неиспользованные отпускные и
Возмещение за фактически проработанное время не является ВП.
При расчете учитываются часы, а также форма оплаты и тарифная ставка. Надбавки и премии также плюсуются.
ЗП передается не позднее дня прекращения трудового соглашения (ст. 140 ТК РФ). При отсутствии расчета до этого момента в любое время и на первое требование работника он должен будет получить все, что работодатель ему задолжал.
За досрочное расторжение трудового договора
Подобное соглашение с работником допустимо прекратить до истечения 2 месяцев с момента предупредительного уведомления.
Для этого необходимо:
- уведомить самого работника и получить от него согласие;
- далее предоставляется компенсация отпуска, а также ВП;
- выплачивается компенсация за досрочное прекращение договорных отношений.
Дополнительная компенсация начисляется на время, которое остается до завершения уведомительного срока. Таким образом, при досрочном прекращении трудового соглашения работник обязан получить компенсацию за неиспользованные путевки, ВП и дополнительную компенсационную заработную плату за период, который он согласится сократить при расторжении.
Влияет на порядок начисления компенсации и способ досрочного расторжения трудового соглашения . Например, когда человек уходит по собственному желанию или по соглашению сторон, то обычно ВП не выплачивается. Исключением являются те случаи, когда работодатель каким-то образом нарушил нормы законодательства о труде.
Если работник лишается ежемесячного дохода из-за сокращения штата, то выходное пособие предоставляется обязательно.
Вины работника нет при таком увольнении, и государство обязано обеспечить деньгами на время, пока он будет искать для себя новое место работы. Бывают также случаи, когда работодатель склоняет работника к уходу по собственному желанию при уменьшении штата.
Когда сокращается штат, в любом случае, написать инициативное заявление относительно ухода от работников работодатель требовать не может. Это выгодное решение проблемы относительно выплаты ВП, но только для одной стороны. Работодатель может только посоветовать или предложить подобный вариант. А работник сохраняет за собой право отказа.
Более того, увольнение при сокращении штата с проявлением инициативы работника противозаконно. Два условия для расторжения трудового договору не могут существовать одновременно. Работнику необходимо выбрать: уйти по собственному желанию и лишиться выходного пособия или попасть под сокращение штата, сохранив за собой право на денежное возмещение и указание более «выгодной статьи» в трудовой книжке.
Часто когда работодатели хотят уклониться от выплаты задолженности по заработной плате, но причин для увольнения у них нет, за работником устанавливается слежка. Каждый проступок фиксируется и тогда работодатель пытается навязать уход «по собственному желанию». Особенно это актуально для совместителя, но и другим работникам в такой ситуации необходимо исключить опоздания и любые, даже мелкие нарушения трудовой дисциплины. Доказать в суде вину и умышленность действий работодателя будет фактически невозможным делом.
За неиспользованный отпуск
Возмещение за нереализованный отпуск выплачивается всем категориям увольняемых лиц, независимо от причин завершения трудовой деятельности. Такое денежное возмещение дается за все неиспользованные работником периоды отдыха.
По закону в очень редких случаях допускается работа без отпуска больше 2 лет.
Чаще всего сам работник самостоятельно проявляет инициативу и отказывается от очередного отпуска. Если работник не был в отпуске более 2 лет подряд, работодателю при увольнении придется это обосновать. Исключением являются случаи с виновными действиями работника.
Если причиной увольнения стало серьезное нарушение трудовой дисциплины, то работник компенсацию за утраченные отпуска не получит. Датой ухода в этом случае будет последний день отпуска. Согласно с общим правилом, работодатель до дня непосредственного увольнения должен передать лицу возмещение за все неиспользованные отпуска. Компенсация насчитывается только за полностью отработанные месяцы.
При сокращении штата
Сокращение штата предполагает расторжение договора без волеизъявления сторон. В этом случае государство гарантирует денежную защиту трудящимся. Внебюджетные фонды обязательного страхования, в свою очередь, занимаются реализацией социальных программ, направленных на обеспечение лиц, не по своей вине оставшихся без рабочего места.
При сокращении штата работнику должны выплатить выходное пособие, ЗП за фактически отработанный период и компенсировать неиспользованные отпуска (если они есть).
Исключительными не являются случаи, когда виновность работодателя повлекла за собой сокращение штата трудящихся.
ВП разительно отличается от обычной компенсации заработной платы.
Оно выплачивается в любом случае, когда проводится:
- ликвидация организации;
- сокращается штат сотрудников (ст.81 ТК РФ).
Средняя зарплата остается за работником не всегда. Он оставляет за собой месячный заработок, если договор с новым работодателем еще не заключен. На момент выплаты ЗП он должен подтвердить, что все это время не являлся участником трудовых правоотношений. Средний заработок в исключительных случаях может сохраняться на протяжении 3 месяцев вместо стандартных двух по решению центра занятости.
Работник должен обратиться в первые две недели после увольнения в ЦЗ со специальным заявлением. В центре занятости его рассмотрят, и если не трудоустроят, то сохранят средний заработок на протяжении трех месяцев после увольнения. Для получения ЗП необходимо будет предоставить работодателю свой основной, подтверждающий трудовую деятельность документ и выписку из ЦЗ.
Расчет
При подсчете учитываются особенности применяемой системы оплаты труда на предприятии, плюсуются премии и надбавки. Обычно считают, сколько часов в сутки и дней было фактически отработано.
Расчет дополнительного возмещения при прекращении трудового соглашения досрочно производится с учетом времени, которое остается до окончания периода, отведенного на уведомление.
Работник во время отпуска может получать пособие по нетрудоспособности, но расчетный период на число дней болезни не продлевается. Неиспользованные отпускные выводятся исходя из фактически отработанного времени в году. Таким образом, календарный год полностью не берется в расчет.
Аналогичная схема используется при вычислении размера ВП. Компенсация будет пропорциональна дням, которые были отведены под отпуск за отработанные месяцы. Если в месяце было отработано меньше его половины, то такой период не берется в расчет при установлении размера возмещения за неиспользованный отпуск. При отработке более половины дней в месяце этот период считается как целый.
Формулы и примеры
Существуют 2 основные формулы, которые используются при расчете выходного пособия и выплаты среднемесячной заработной платы:
ЗП (СДН) = ЗП (Ф): РД (Ф);
ЗП (СР) = ЗП(СДН)*РД:2.
Среднедневная ЗП (СНД) рассчитывается исходя из фактически отработанных дней в месяце и суммы ЗП за последних 2 проработанных месяца. Среднемесячная ЗП будет зависеть от среднедневной платы, а также от количества рабочих дней за два последних месяца.
Пример №1. Работница предприятия увольняется 20 июля 2019 года в связи с изменением существенных условий труда. Выходное пособие было насчитано в однократном размере. Отчетный период – это май – июнь 2019 года. За это время работница получила ЗП в размере 10.000 рублей. Также было начислено около 4000 рублей больничных, но они при начислении выходного пособия не учитываются.
1)Устанавливаем СДН ЗП : 10.000: 33 = 303 рублей (33 — количество отработанных дней в мае – июне 2019 года);
2)Среднемесячное количество рабочих дней – 20 . Исходя из этого, среднемесячная ЗП будет равна: 303*20= 6060 рублей.
Так как пособие необходимо выплатить в однократном размере, то его размер будет приравниваться к 6060 рублям.
Компенсация за неиспользованные отпуска рассчитывается по формуле:
К = Д (КОМП)*ЗП (СР),
где ЗП (СР) – среднедневная ЗП, а Д – неиспользованный отпускной период. Последний показатель зависит от общей продолжительности отпуска, общего количества календарных и праздничных дней.
2)Размер отпускных: 28*168,9=4729 рублей.
За неотработанные 7 месяцев должны удерживаться отпускные.
1) Расчетный период: 28:12*7=16.33 дня;
2)Сумма к удержанию: 16.33*168.91=2758 рублей.
Зарплата при увольнении исчисляется в зависимости от отработанных дней в месяце и среднедневного оклада.
Налогообложение
Не подлежат обложению по НДФЛ доходы лиц, которые предоставляются им как работникам при увольнении или ликвидации предприятия.
Но нельзя забывать о дополнительных условиях налогообложения сумм, которые могут быть предусмотрены по коллективному или индивидуальному трудовому договору.
Единым социальным налогом не облагают увольнительные работника, в том числе и возмещение по неиспользованным отпускным. Налогообложение ВП зависит от его размера. Если работодатель обязан выплатить выходное пособие, то он не платит налог на прибыль. Когда сумма невыплаченного пособия включается в размер доходов предприятия, ННП работодателем выплачивается.
Ответственность за невыплату
Есть два способа добиться выплаты положенных компенсационных сумм: обратиться в правоохранительные органы или суд. В первом случае на работодателя заведут дело и если доказательства при судебном и досудебном расследовании окажутся весомыми, то он будет привлечен к криминальной ответственности за невыплату обязательных для работника социальных платежей.
При обращении в суд с исковым заявлением работник может взыскать начисленные, но невыплаченные суммы ЗП, премиальных и компенсаций за весь прошедший период.
В этом случае ответственность работодателя может носить гражданско-правовой или дисциплинарный характер.
При увольнении работодатель обязан выплатить до дня фактического увольнения ЗП, выходное пособие и компенсацию за неиспользованный отпуск. Выбранный способ завершения сотрудничества с работодателем может этот перечень сокращать или дополнять. Выплат в полном объеме могут быть лишены только те работники, которые совершили весомые дисциплинарные проступки.
Трудовой кодекс РФ, а именно гласит, что каждый член коллектива имеет право на ежегодный отпуск.
При этом у него есть возможность выбора:
- использовать время отдыха по назначению;
- отказаться от отпуска в пользу получения денежного возмещения.
Компенсация и отпускные рассчитываются в конкретном порядке, который регулирует ст.139 Трудового кодекса . При этом учитывается размер средней зарплаты и отработанное время.
Таким образом, компенсация за неиспользованный отдых при уходе - это денежные выплаты, который сотрудник получает в том же размере, как если бы он получил их при использовании отпуска. Законодательно закреплено, что член коллектива имеет право на получение пособия в полном объеме.
Впрочем, если работник уходит по своему желанию, никаких других компенсационных и стимулирующих выплат для него не будет.
Законом Российской Федерации предусмотрено 2 варианта для получения компенсации за отдых в случае ухода:
- если работник вовсе не использовал отдых;
- если он не догулял какую-то часть отпуска в нынешнем или предыдущих годах.
Важно знать. Наниматель при расчете обязан выдать все компенсации, которые причитаются сотруднику, не смотря на срок давности этой задолженности.
Однако если сотрудник уже использовал весь отдых и получил отпускные, но не доработал год до конца (или хотя бы 11 рабочих месяцев года), при расчете излишняя сумма этих выплат будет удержана. На это у работодателя есть все законные основания.
Стоит учесть. Не редко возмещение отпуска, которое выплачивается при увольнении, путают с возмещением остатка компенсаций. Однако это не тождественные понятия. В последнем варианте возместить необходимо отпускные дни, которые превышают обязательные 28 дней. Остальные случаи - это возмещение основного периода отпускных дней.
Такая замена не допустима для некоторых видов трудящихся:
- беременные;
- несовершеннолетние;
- работники на опасном или вредном для здоровья производстве.
Особенности отпускных выплат при увольнении по собственному желанию
При оформлении таких выплат стоит учесть:
Как выплачивают?
Отпускная компенсация формируется на основе среднедневной зарплаты на протяжении действующего календарного года.
Пример заявления сотрудника
Если сотрудник решил уйти по своей воле, он обязательно должен написать заявление. Оно составляется в произвольной форме. В документе нужно указать свои данные, должность и причину ухода.
При этом не обязательно прописывать требование о компенсации за не потраченный отпуск. Данные выплаты по умолчанию положены по закону. Однако эта формулировка необходима, если работник хочет воспользоваться отпуском перед увольнением.
Заявление об уходе имеет такую структуру:
- Шапка;
- заголовок;
- основная часть текста;
- дата, подпись работника.
Ниже приводим пример формулировки данного документа.
Пример документа об увольнении
Приказ об увольнении необходимо оформить по форме Т-8. В нем указываются данные работника, причина ухода, дата увольнения, ставится роспись работодателя и печать фирмы.
Ниже приводим пример документа.
Итак, расчеты компенсации за неиспользованный отдых – это многоэтапный процесс, который требует от бухгалтера знаний и опытности.
Полезное видео
Компенсация неиспользованного отпуска при увольнении — подробнее в видео ниже:
Чтобы правильно провести расчет, нужно точно следовать всем правилам, установленным российским законодательством. Важно помнить, что любое отклонение от установленных норм приводит к штрафам.
При прекращении трудовых отношений организация или предприятие должны произвести расчет зарплаты при увольнении с сотрудником. В связи с увольнением, работникам начисляется заработная плата за отработанные дни в месяце увольнения и компенсационные выплаты за неиспользованный отпуск. В зависимости от причин увольнения сотруднику могут также назначить выходное пособие или компенсационные выплаты вследствие прекращения рабочих отношений, а также сохранить среднемесячную заработную плату.
Основанием для оформления увольнения сотрудника, в том числе базой для расчета всех выплат, которые ему полагаются по закону, является Приказ о прекращении трудового договора с работником. Этот приказ издается в определенной форме ведения кадровой документации. Она утверждена Госкомстатом (ф. Т-8, Т-8а). По общему правилу, при увольнении работнику выплачивают:
1. Зарплату за рабочие дни, которые были отработаны фактически в месяце увольнения, например, при увольнении сотрудника по собственному желанию.
2. Компенсационные выплаты за неиспользованный отпуск.
3. Выходное пособие (в случаях, установленных трудовым законодательством).
– по письменному заявлению работника выдаются копии документов, связанных с работой: копии приказов о приеме, увольнении, перемещении; справки о зарплате, начисленных и фактически уплаченных страховых взносах и т.д.
Пример расчета заработной платы при увольнении
Сотрудник Федоров Сергей Николаевич 19 ноября 2015 г. увольняется в связи с призывом на военную службу. Рассчитать окончательную заработную плату.
Для начала рассчитываем заработную плату за неполный месяц:
Исходя из того, что месячный оклад равен 25 тыс. руб. , то
ЗП за ноябрь = месячный оклад / количество рабочих смен х количество отработанных смен
ЗП за ноябрь = 25000,00/20х13 = 16250,00 руб.
На момент увольнения у Федорова С.Н. две недели неотгуленного отпуска, поэтому ему положена компенсация за неиспользованный отпуск.
Компенсация отпуска (КО) = ЗП за 12 месяцев/(12 *29,43)* количество дней отпуска
КО = 25000,00/29,43х14 = 11945,39 руб.
Так как Федоров С.Н. призывается в армию, то ему по ТК РФ полагается две недели выходного пособия.
Выходное пособие (ВП) = среднедневной заработок за год х 10 рабочих смен
Среднедневной заработок: зарплата за предыдущие 12 месяцев / 12 / 29,3
25000/29,3 = 853,24 руб.
ВП = 853,24 х 10 = 8532,40 руб.
Данное выходное пособие не облагается НДФЛ.
Окончательный расчет = ЗП + КО+ВП – (ЗП + КО)х13%
В день увольнения Федоров С.Н. получит окончательный расчет в размере 35448,85 руб.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .
При увольнении работника (независимо от причины увольнения) работодатель обязан произвести окончательный расчет с этим работником, то есть он должен выплатить все полагающиеся сотруднику суммы (неполученную зарплату, .).
Расчет после увольнения: сроки
Трудовым законодательством установлены четкие сроки расчета при увольнении. Так, выплата всех сумм производится в день увольнения (ст. 140 ТК РФ).
Напомним, что по общему правилу днем увольнения считается последний день работы сотрудника.
Расчет при увольнении: сроки выплаты, если в последний день работы сотрудник отсутствовал
Если работник, например, был в отпуске или болел, то есть отсутствовал в последний день работы, а зарплата в организации выплачивается наличными, то произвести расчет при увольнении работодатель должен не позднее дня, следующего за днем, когда работник обратился за расчетом (ст. 140 НК РФ).
Расчет сотрудника при увольнении: сроки выплаты нарушены работодателем
Работодатель, нарушивший срок расчета при увольнении работника, должен выплатить последнему компенсацию за задержку выплат в размере не ниже 1/150 действовавшей в период просрочки ключевой ставки ЦБ (ст. 236 ТК РФ). Компенсация рассчитывается за каждый день задержки начиная со дня, следующего за днем, когда работодатель должен был произвести расчет при увольнении, по день фактического расчета включительно.
Что еще грозит работодателю, если он не произвел расчет в день увольнения
Если работодатель нарушил срок выдачи расчета при увольнении, а работник пожалуется на него в трудовую инспекцию, то работодателю грозит штраф в размере (ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ).
Зачастую выходным пособием люди называют все деньги, которые они получают при увольнении. Волнительная ситуация смены работы всегда чревата кучей вопросов увольняемых работников. Поэтому в данной статье я максимально подробно отвечу на важный вопрос – что выплатят работнику при увольнении? Как рассчитываются выплаты, чем чревата работодателю невыплата или просрочка в таком случае, и другие смежные вопросы.
Выходное пособие при увольнении оговаривается статьей 178 Трудового кодекса Российской Федерации, которая называется «Выходные пособия» и относится к главе 27 «Гарантии и компенсации работникам,связанные с расторжением трудового договора».
○ Выходное пособие при увольнении.
Выходное пособие – это денежная сумма, выплачиваемая единовременно при увольнении, по определенным основаниям.
Если происходит малоприятное для работающих – ликвидация организации или массовое сокращение численности (штата) сотрудников, в таком случае работнику обязаны выплатить выходное пособие в размере среднего месячного заработка . Кроме этого, за ним сохранится средний месячный заработок на период трудоустройства, но не дольше двух месяцев со дня увольнения (с зачетом выходного пособия).
ПРИМЕР! Если у работника Василисы Прекрасной заработная плата в среднем в месяц составляет 18200 рублей, а у работника Змея Горыныча 22660 рублей, оба получат именно эти суммы в качестве выходного пособия при сокращении.
Однако если на предприятии или в организации имеется коллективный договор, оговаривающий, что, увольняя сотрудников при ликвидации или сокращении штата, каждому выплачивается выходное пособие в 30 000 руб., то именно такая сумма будет заплачена каждому.
ВАЖНО! В трудовом праве наряду с Трудовым кодексом на равных действуют другие акты, если они улучшают положение работника.
Если сокращенный работник обратился в орган службы занятости, но в двухнедельный срок не был трудоустроен (о чем ему было выдано соответствующее решение этого органа), то, предоставив свою трудовую книжку и это решение на своей старой работе, он может рассчитывать на средний месячный заработок в течение третьего месяца со дня увольнения. Но этот случай исключительный.
Выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка выплачивается при расторжении трудового договора в приведенных ниже случаях.
- Если работнику было выдано медицинское заключение, не позволяющее ему работать на условиях, по которым он принимался когда-то на эту работу, при этом работодатель предложил работу по другой должности, а работник отказался (или у работодателя нет подходящей вакансии). В таком случае работник увольняется по пункту 8 части первой статьи 77 ТК РФ.
- Ситуация может сложиться хуже – и работнику в силу каких-то серьезных причин со здоровьем Медико-санитарной экспертизой устанавливается «не работающая» группа инвалидности. Получается, что он полностью не способен к трудовой деятельности и должен быть уволен сразу в день выдачи заключения по независящим от воли сторон обстоятельствам, пункт 5 части первой статьи 83 ТК РФ.
- Работника призвали на срочную военную службу (закон приравнивает в данном случае и альтернативную этой службе гражданскую).
ПРИМЕР! Если работнику Ивану Жукову пришла повестка, и он честно пошел в армию, а до этого его средний ежемесячный заработок составлял 22 500, то при расчете ему выплатят выходное пособие в сумме 11 250. Кроме того, ему выплатят отработанную заработную плату и компенсацию за неиспользованный отпуск. Будет, на что отгулять проводины!
- Практика трудовых отношений довольно обширная, а наши суды соблюдают процессуальные сроки, и могут довольно долго выносить свое окончательное решение. Таким образом, может сложиться ситуация, что вы приняты на работу на место человека, который подал в суд на незаконное увольнение и восстановление на своем бывшем рабочем месте в том же статусе.
И вот этот гражданин восстановлен судом на свое бывшее рабочее место. К сожалению для вас, как для работающего на этом месте сегодня, работодатель вынужден вас уволить (основание – пункт 2 части первой стати 83 Трудового Кодекса РФ). Слабым видом компенсации ваших страданий в данном случае послужит выплата выходного пособия. - Может получиться так, что работодатель по ряду причин вынужден переехать в другую местность. Если работник не согласен на перевод на работу в другую местность вместе с работодателем, отказывается переезжать, то, согласно пункту 9 части первой статьи 77 ТК РФ, он увольняется, и ему выплачивается выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка.
○ Выплаты при увольнении по соглашению сторон.
Выплаты при увольнении по соглашению сторон не обязательны по закону. Тем ни менее, на основании трудового или коллективного договора могут быть оговорены выплаты и суммы выходных пособий.Кроме того, выплата может быть оговорена в самом соглашении о расторжении трудового договора.
ПРИМЕР! Написав заявление об увольнении по соглашению сторон из ООО «Поле чудес», Кот Базилио оговорил (и это было внесено письменно в соглашение), что его выходное пособие составит 5 000 рублей. Эту сумму ему присовокупили к заработной плате и компенсации за неиспользованный отпуск.
○ Крайние сроки выплат выходного пособия при увольнении.
Срок выплат выходного пособия при увольнении – последний рабочий день работника, когда ему выдадут:
- Заработную плату.
- Компенсацию за неиспользованный отпуск.
- Выходное пособие, если оно оговорено законом или другим актом (коллективным договором, трудовым договором, соглашением сторон).
ВАЖНО! Денежные суммы, которые должны быть выплачены работнику, увольняемому в связи с ликвидацией организации либо в связи с сокращением численности или штата, за второй и, в исключительных случаях, за третий месяц периода трудоустройства, выходным пособием не считаются! Соответственно, их сроки выплаты определяются на местах.
